Cómo detecta la Agencia Tributaria el fraude fiscal en los bienes en el extranjero

MADRID, 26 May. (EDIZIONES) -

El director de la Agencia Tributaria (AEAT), Santiago Menéndez, informó este miércoles que los contribuyentes que por primera vez en 2016 declaraban bienes y derechos en el extranjero con arreglo al modelo 720 lo hicieron por importe de más de 13.700 millones de euros, un 8% menos que un año antes.

El modelo de declaración 720 se empezó a aplicar en 2013 y obliga a los contribuyentes con bienes y derechos en el extranjero valorados en al menos 50.000 euros a declararlos en el primer trimestre de cada año.

Desde 2013 Hacienda ha iniciado más de 8.800 actuaciones contra contribuyentes que declararon bienes en el exterior y ha detectado un fraude 1.100 millones.

Estos son algunos intentos reales de fraude que ha presentado la Agencia Tributaria:

DOS CUENTAS EN SUIZA

Un contribuyente presenta el modelo 720 correspondiente al año 2013 declarando ser titular de un depósito en Suiza por importe superior a los 700.000 euros. Debió presentar también el 720 del año anterior, al ser poseedor a cierre de 2012 de una cuenta con un saldo de casi 650.000 euros. Esa primera cuenta es cerrada en 2013.

Paralelamente, había presentado una declaración tributaria especial (DTE) declarando rentas por importe de casi 120.000 euros procedentes de la primera cuenta bancaria.

La comprobación inspectora lleva a la determinación de una ganancia no justificada de patrimonio, objeto de regularización, por importe de casi 530.000 euros, por la diferencia entre el saldo de la cuenta a cierre de 2012 y el importe declarado en la DTE.

Se aprecia por parte de la Inspección de Hacienda una ocultación de la cuenta original en 2012, declarando otra en el modelo 720 de 2013 en un ánimo evidente de ocultación para evitar el rastreo de la DTE.

Se liquidan más de 300.000 euros de cuota e intereses, a los que se suma la sanción correspondiente.

FONDO DE INVERSIÓN DE MÁS DE 250.000 EUROS

Un contribuyente declara en el modelo 720 correspondiente a 2012 fondos de inversión en entidades extranjeras por importe superior a los 250.000 euros. Lo presenta con cerca de ocho meses de retraso sobre la fecha límite establecida.

La inspección acaba determinando una ganancia de patrimonio no justificada de más de 135.000 euros, al no probar el contribuyente que los fondos de inversión se correspondían con rentas declaradas u obtenidas en periodos en los que no fuese contribuyente del IRPF.

Se liquidan más de 64.000 euros de cuota e intereses, a falta de concreción de la eventual sanción correspondiente.

PARTICIPACIÓN EN SU SOCIEDAD ARGENTINA

La Agencia Tributaria detecta a un contribuyente una participación en una sociedad argentina por un valor inicialmente estimado de más de 660.000 euros que debió incluir en el Modelo 720. Ni lo presentó ni tampoco declaró inicialmente en el Impuesto sobre el Patrimonio tener esta participación.

Presentó la declaración de este tributo incluyendo los activos, pero solo después de que la Inspección iniciara sus actuaciones. El contribuyente no trató de justificar el origen de los fondos invertidos.

La Inspección estima una ganancia de patrimonio no justificada valorada en más de 856.000 euros. Se liquidan más de 533.000 euros de cuota e intereses, más la sanción.