Dónde se paga más IRPF en España: las comunidades con el Impuesto de la Renta más alto en 2024

MADRID 20 Mar. (EUROPA PRESS) -

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo que deben pagar al Estado los ciudadanos que perciben rentas salariales o cualquier otro ingreso residentes en España. Para la Campaña de la Renta de 2024, que se realiza en 2025, este impuesto tiene en cuenta la renta que se ha obtenido a lo largo del año, considerando las circunstancias personales y familiares de cada contribuyente.

El impuesto se divide en dos tarifas principales con diferentes tramos, una estatal y otra autonómica, lo que permite a las comunidades establecer los tipos máximos y mínimos de este tributo en los tramos autonómicos.

En esta línea, te explicamos cuáles son las comunidades en las que se paga más por el IRPF, según los datos recopilados por El Consejo General de Economistas en su informe 'Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral' de 2025.

¿CUÁL ES EL GRAVAMEN ESTATAL DEL IRPF?

En cuanto a la tarifa estatal, el porcentaje de la renta que se paga por el IRPF se incrementa a medida que aumenta la base liquidable, así, el Gobierno establece seis tramos de la renta general a los que se les aplica un tipo progresivo que va desde el mínimo del 9,50% al máximo del 24,50%.

Tipo aplicable según la base liquidable:

• Desde 0 hasta 12.450 euros: 9,5%
• Desde 12.450 hasta 20.199 euros: 12,00%
• Desde 20.200 hasta 35.199 euros: 15,00%
• Desde 35.200 hasta 59.999 euros: 18,50%
• Desde 60.000 hasta 299.999 euros: 22,50%
• Más de 300.000 euros: 24,50%

Una vez fijado el tramo estatal del impuesto, que es igual para todas las comunidades, cada región establece después su propia tarifa que en todos los casos difiere de la estatal, por lo que, según el Consejo General de Economistas es difícil realizar comparaciones, ya que en muchos casos no coinciden ni el número de tramos. No obstante, con el dato del tipo marginal máximo por comunidades se puede conocer cuáles son las regiones en las que se paga más.

¿QUÉ ES EL TIPO MÁXIMO AGREGADO Y CÓMO AFECTA AL IRPF POR COMUNIDADES?

Las regiones que pagan tipos más elevados por el IRPF son aquellas que cuentan con un tipo máximo agregado superior, ya que refleja el nivel máximo de tributación que soportan los contribuyentes con rentas más altas. Este gravamen es producto de la suma entre el tipo estatal más alto y el tipo máximo establecido por cada comunidad.

Por ejemplo, en el caso de Madrid, la comunidad en la que se paga menos por el IRPF, el tipo máximo agregado es del 45%, este gravamen se obtiene de la suma entre el tipo máximo que establece la comunidad (20,50%)y el tipo estatal más alto (24,50%), y se aplica a los ingresos que superan el umbral del último tramo de la base imponible, a partir de 300.000 euros de ingresos.

LAS COMUNIDADES EN LAS QUE SE PAGA MÁS POR EL IRPF

Frente a la Comunidad de Madrid, la Comunidad Valenciana es la región que cuenta con el mayor tipo máximo agregado, con una tasa del 54% para los tramos con ingresos superiores más altos.

No obstante, para paliar los daños causados por la DANA, en Valencia se ha introducido una deducción del 100% para 2024 y 2025 de las cantidades destinadas a paliar los daños materiales ocasionados en viviendas habituales, entre otras deducciones aprobadas en la comunidad como consecuencia del temporal.

Navarra es la segunda comunidad en la que se paga más por el IRPF, con un tipo máximo agregado del 52%, seguida de Rioja (51,5%), Canarias (50,50%) y Cataluña, Asturias y Aragón, las tres con un tipo marginal del 50%.

Del otro lado de la tabla, Castilla y León es la segunda comunidad en la que se paga menos por el IRPF después de la ya mencionada Madrid, con un tipo máximo agregado del 46%. Tras esta, entre las comunidades que pagan menos, destacan Andalucía, Castilla-La Mancha, Galicia y Murcia, con un tipo máximo agregado del 47% en todas ellas.

¿CÓMO AFECTA EL IRPF A LAS RENTAS MÁS BAJAS POR COMUNIDAD?

El tipo mínimo agregado es el gravamen impositivo más bajo aplicable a los ingresos dentro del primer tramo de la base imponible general. Mediante este porcentaje se puede saber cómo afecta el IRPF a las rentas más bajas.

En este sentido, País Vasco es la comunidad con el tipo mínimo agregado más alto (23%), seguida de Cataluña (20%) y Asturias (19,50%), siendo estas las regiones en las que las rentas más bajas pagan más por el IRPF.

Por contra, los tipos mínimos agregados más bajos se aplican en Navarra (13%), seguida de La Rioja, Extremadura (17,50% en ambas comunidades), Madrid y Cantabria (18% en las dos regiones), destacando como las comunidades en la que las rentas del primer tramo pagan menos por el IRPF.